铁道部


铁路企业厂长任期经济责任审计实施办法
铁道部


第一章 总 则
第一条 为明确厂长任职期间经济责任，客观、公正地评价其经营业绩，保障国有资产保值增值，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》《全民所有制工业企业转换经营机制条例》和《铁路审计工作规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称铁路企业，系指国家铁路企业及其出资兴办的境内外独资和控股的各类企业。
本办法所称厂长系指本条前款各企业的局长、经理、厂长、董事长等法定代表人（含特殊情况由企业上级主管部门指定者）及按《公司法》设立的公司制企业的总经理。
本办法所称厂长任期经济责任审计，是指在对厂长任职期间任职单位的财务收支、经营活动及其经济效益情况进行审计的基础上，对任职单位出具审计意见书和作出审计决定，并对任职厂长的经营业绩和经济责任进行审计评议。
第三条 铁路企业厂长任职届满，以及提升、调动、辞职、免职、退（离）休离开工作岗位前，应对其任职期间的经济责任进行审计。
根据上级主管单位（或出资单位）领导的决定和要求，厂长任期经济责任审计也可在任职期中进行。
第四条 实施厂长任期经济责任审计，应坚持依法审计、实事求是、客观公正、保守秘密的原则。

第二章 审计管辖和组织
第五条 铁路企业厂长任期经济责任审计，由人事管理部门委托，审计部门分级负责实施。
（一）铁道部任命的铁路局（含广州铁路〔集团〕公司，下同），工程、建筑、工业、物资、通号总公司，中土集团公司，部直属国家铁路独资公司、在京企业、境外企业的厂长，由铁道部审计局负责实施审计。
（二）铁道部任命的铁路分局（含总公司，下同）、工程局、铁路工厂厂长，授权铁路局，工程、建筑、工业总公司审计机构负责进行审计。
（三）铁路局，工程、建筑、工业、物资、通号总公司，中土集团公司任命的所属企业的厂长，根据财务隶属关系或国有资产监督管理关系，确定审计范围，逐级负责审计。
第六条 厂长任期经济责任审计，一般应实行先审后离的原则。特殊情况，可根据主管单位领导和人事管理部门要求进行审计。
第七条 遇有厂长任期经济责任审计任务比较集中、审计机构力量不足时，审计机构可委托社会审计组织实施审计。审计意见书、审计决定和审计评议书由委托审计机构作出。
审计机构委托社会审计组织实施厂长任期经济责任审计应支付的审计费，由审计机构所在单位财务部门按当地社会审计组织实施年度财务审计的收费标准及其实际审计的年限核付。
第八条 被审计单位或被审计厂长认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计公正时，有权向审计机构申请，要求审计人员回避。
审计人员是否回避，由派出审计组的审计机构决定。

第三章 审计范围和内容
第九条 厂长任期经济责任审计范围，是任职期间的经营管理情况。
第十条 厂长任期经济责任审计的内容主要包括：
（一）任职期间企业经营目标的完成情况。
（二）任职期间企业内部控制制度的健全有效情况。
（三）任职期间企业收入，成本费用，营业外收支，利润的真实、合法性，利润分配是否符合国家规定。
（四）任职期间固定资产、流动资产、长期投资、在建工程以及其他资产是否完整真实，并为企业所实际拥有。
（五）任职期间企业债权债务形成的合理合法性，清理是否及时，余额是否正确。
（六）投资者投入被审计单位的资本是否经过验资或评估，实收资本投入的比例是否合理合法。
（七）资本公积的来源，盈余公积的提取和使用，未分配利润的构成是否真实合法。
（八）委托部门要求审计的其他经济事项。
上述审计内容可视单位实际情况有所侧重。

第四章 审计程序
第十一条 各级审计机构在制定年度审计项目计划时，应会同人事管理部门制定厂长任期经济责任审计计划。
对提升、调动、辞职、免职等不能纳入年度审计计划的，由人事管理部门届时向审计机构办理委托。
第十二条 审计机构根据年度审计计划和人事管理部门的委托，制订审计方案，下达审计通知书。
铁道部任命的铁路分局、工程局、铁路工厂厂长任期经济责任审计，根据本办法第五条第二款的授权，由铁路局，工程、建筑、工业总公司的人事管理部门提出《厂长任期经济责任审计委托书》，审计机构据此下达审计通知书。
第十三条 被审计单位接到审计通知书后，应及时做好以下准备：
（一）向审计组提供厂长任职期间的企业财务报告，经济活动分析，资产盘存、变动及债权债务变动清理等有关资料；企业现行管理办法，企业章程、经营目标、合同、协议等资料；有关经济监督部门对企业检查后提出的检查报告、处理意见及整改情况；审计组认为需要的其他资料。

被审计单位提供的资料必须真实完整，不得隐匿，不得涂改，不得造假。如发现虚假，责任自负。
（二）通知被审计厂长提出任职期间经营管理工作总结报告。其内容包括企业基本情况，任职期间的主要经营业绩，任期内重大的经营管理举措，经营管理工作中存在的主要问题和进一步改进的意见，其他需要说明的问题。
第十四条 审计组进点后召集被审计单位有关部门负责人会议，说明厂长任期经济责任审计的方法、步骤和要求，听取被审计厂长任职期间的经营管理工作总结报告。
审计组按照《铁路审计工作规定》第二十五条规定完成实施阶段的审计任务；必要时，可召开各种类型座谈会，广泛听取干部、职工对企业经营管理的意见和进行审计调查。

第五章 审计报告和评议
第十五条 实施审计终结后，审计组应根据实施审计中形成的审计工作底稿进行综合分析，写出审计报告。其内容包括：
（一）审计依据、审计时间、审计范围和审计方式。
（二）被审计单位的基本情况。
（三）厂长任职期间企业经营管理情况，包括各项经济技术指标的完成情况，经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况。
（四）厂长任职期间企业经营管理工作中存在的主要问题，对发现问题的处理意见和建议。
（五）对被审计单位综合经济评价。
第十六条 审计报告经审计组长审核签字后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告之日起十日内提出书面意见，如在规定期限内未提出书面意见，视同无异议；如有异议，审计组应对其异议作进一步核实，并写出说明。
审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见，审计组对被审计单位意见的核实说明，一并报审计机构审核。
第十七条 审计机构对审计报告进行审核，并拟写对被审计厂长的审计评议书，送达被审计厂长。被审计厂长应在审计评议书送达之日起十日内提出书面意见，送交审计机构，对其意见进行核实。在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。
第十八条 审计机构将审核的审计报告和审计评议书报送审计机构所在单位领导批准后，据此对被审计单位出具审计意见书和作出审计决定，同时将审计评议书送达人事管理部门和被审计厂长。
第十九条 铁路局和工程、建筑、工业总公司审计机构对铁路分局、工程局、铁路工厂的厂长任期经济责任审计的审计评议书应抄送铁道部人事管理部门和审计局。
第二十条 对被审计厂长审计评议的主要内容：
（一）任期经营目标是否完成，国有资产是否保值增值。
（二）任期内企业经营管理制度的健全有效情况。重点评价企业的经营计划（决策）管理、国有资产营运管理、财务管理、劳动工资管理等管理制度是否健全和严格执行，有无因计划不周、决策失误、管理不善、用人不当造成国有资产流失和损失浪费问题。
（三）任期内企业执行财经纪律情况，包括资产、负债、损益的真实性，财务收支、收益分配的合法性，以及各种税费和国有资产收益的解缴情况，有无隐匿、截留、挪用等违反财经纪律的问题。
（四）厂长任职期间有无利用职权挪用企业资金、侵占企业财产、损害投资者和企业利益等违法违纪行为。
第二十一条 经审计，发现被审计单位有违反财经法规行为，应按财经法规规定予以处理的，以及对违反财经法规的直接责任人员按规定应给予经济处罚的，由审计机构作出审计决定，报请领导批准后，送达被审计单位执行。被审计单位自接到审计决定之日起四十日内，将执行情况书
面报告审计机构。
第二十二条 经审计，对任职期间经营守法、经济效益显著、成绩突出的厂长，审计机构除在审计报告中作出评价外，应向企业主管部门领导提出表彰的建议。
对厂长应承担的一般经济责任，审计机构应提出处理意见并提交人事管理部门；发现厂长在经营活动中弄虚作假，以权谋私或贪污盗窃，行贿受贿以及玩忽职守造成重大损失浪费的，审计机构应根据国家有关规定报经领导批准后，移送纪检监察部门或司法机关处理。
第二十三条 被审计单位、被审计厂长对审计决定、审计评议书如有异议，可在收到审计决定、审计评议书之日起十五日内向实施审计的审计机构或其所在单位领导提出申请复议。
原实施审计的审计机构或其所在单位领导应在收到复议申请之日起三十日内提出复议决定，并送达被审计单位、被审计厂长和委托的人事管理部门。
第二十四条 被审计单位、被审计厂长对复议决定仍有异议的，可在收到复议决定之日起十五日内，向上一级审计机构或其所在单位领导申请复议。
上一级审计机构或其所在单位领导一般应在收到复议申请之日起30日内提出复议决定送被审计单位、被审计厂长，原实施审计的审计机构和委托的人事管理部门。
遇有特殊情况，复议期限可适当延长。
复议期间，原审计决定照常执行。
第二十五条 上一级审计机构及其所在单位领导的复议决定为终审决定。
第二十六条 审计工作结束后，审计组应按审计档案管理规定，立卷归档。委托社会审计组织审计的，应将审计报告、审计底稿、审计证据等按规定整理后移交委托审计机构归档。

第六章 附 则
第二十七条 铁路事业单位可比照本办法执行。
第二十八条 铁路企事业单位与其他企事业单位共同投资设立的有限责任公司并由铁路企事业单位控股的，其他企事业单位与铁路企事业单位联营、合营并由铁路国有资产占控股地位或主导地位的企业，参照本办法进行审计。国家法律有规定的，从其规定。
第二十九条 各铁路局，工程、建筑、工业、物资、通号总公司，中土集团公司，可根据本办法制定实施细则，报铁道部审计局备案。
第三十条 本办法由铁道部审计局负责解释。
第三十一条 本办法自发布之日起施行。原发《铁路企业厂长（经理）任期经济责任审计评议实施办法》（铁审〔1991〕137号）同时废止。



1997年11月16日
商务部


“万村千乡市场工程”考核办法

商务部公告2011年第42号


　　为加强“万村千乡市场工程”项目建设质量管理，商务部制定了《“万村千乡市场工程”考核办法》，现予公布，自印发之日起施行。



中华人民共和国商务部
二○一一年七月二十六日





“万村千乡市场工程”考核办法


　　第一章 总 则

　　第一条为推进“万村千乡市场工程”有序开展，加强项目建设质量管理，特制定本办法。

　　第二条本办法所称“万村千乡市场工程”考核是指对商务主管部门及实施企业“万村千乡市场工程”工作绩效进行考核评价的行为。

　　第三条考核遵循公开、公平、公正的原则。

　　第二章 考核内容

　　第四条考核包括地区考核和企业考核。地区考核指上级商务主管部门对下一级商务主管部门进行考核，企业考核指商务主管部门对实施企业进行考核。

　　第五条地区考核指标包括：
　　（一）政策执行指标：工作机制、资金配套、企业选择、信息报送、创新性政策、管理措施等。
　　（二）项目建设指标：农家店外部形象、“万村千乡市场工程”专用标识使用、内部设施、经营管理以及配送中心建设等。
　　（三）实施效果指标：销售额及增长率、统一配送率、农家店存活率、连锁化率（覆盖率）、农家店POS普及率、经营规范性等。
　　销售额及增长率：指实施企业在农村地区销售额的绝对值及增长比率。
　　统一配送率：指一定时期农家店经所属实施企业采购商品的价值占总采购商品价值的比率。
　　农家店存活率：指有效农家店占本地区所有验收合格并获得财政资金支持农家店数量的比率。其中，有效农家店是指验收合格的农家店，经复查仍然合格，且与流通企业加盟协议有效，双方仍然按照合同的规定，履行商品采购、配送、管理等责任与义务。
　　连锁化率：指农村市场快速消费品经营门店中，连锁经营的门店数占所有门店的比率。覆盖率指建有农家店的行政区划数占本地区行政区划总数的比率。一般分为乡镇农家店覆盖率和行政村覆盖率。
　　农家店POS普及率：指建立POS系统的农家店数量占有效农家店总数的比率。

　　第六条实施企业考核指标包括：
　　（一）项目建设与改造指标：农家店外部形象、“万村千乡市场工程”专用标识使用、内部设施、经营管理、验收合格率、直营店比例等。
　　（二）实施效果指标：企业销售额及增长率、农家店存活率、统一配送率、农家店POS普及率、经营规范性、投诉率等。

　　第七条考核采取计分制，基准分100分，具体考核记分标准见附件。

　　第八条对“万村千乡市场工程”工作采取创新性措施，取得突出成效，经验推广应用到全国的地区及企业酌情加分。
　　对出现质量安全等恶性事件，以虚假信息骗取国家补贴、重复申请国家补贴等问题的地区和企业减分直至一票否决。

　　第三章 考核方式

　　第九条考核按照年度进行，每年考核一次。

　　第十条商务部对各省级商务主管部门进行考核，省级商务主管部门对地市级商务主管部门及实施企业进行考核。

　　第十一条地区考核采取实地检查、抽查与专家评议相结合的方式进行。

　　第十二条各省级商务主管部门应在年度总结报告中，对《“万村千乡市场工程”地区考核计分标准》确定的指标逐条回应，未回应的指标记为0分。

　　第十三条商务部对各省级商务主管部门报送的考核数据委托第三方机构进行抽查，再组织专家组进行复核打分。对经复核，省级商务主管部门提交的数据严重偏离实际的地区，直接确定为不合格。

　　第十四条省级商务主管部门应将对下级商务主管部门及辖区内实施企业考核结果报商务部备案。

　　第四章 考核结果应用

　　第十五条商务部按年度公布地区考核结果。各省级商务主管部门按年度公布下级商务主管部门及辖区内实施企业考核结果。

　　第十六条考核结果作为安排下一年度“万村千乡市场工程”项目的重要依据。

　　第十七条商务部对考核排名居前5名的地区给予通报表扬，在以后年度资金安排中予以倾斜；对直接确定为不合格及排名后5名的地区提出批评。

　　第十八条对存在未执行逐一验收、弄虚作假，以及农家店存活率低于50%等情况的地市，由省级商务主管部门暂停其参与“万村千乡市场工程”资格，并予以通报批评。

　　第十九条由省级商务主管部门对考核得分低于60分且在本地区排名后20%的企业取消实施资格。

　　第二十条对实施企业出现一票否决情况的，由省级商务主管部门取消其当年“万村千乡市场工程”项目实施资格，以及3年内申请农村物流建设项目资格，并提请相关部门追回扶持资金。违反相关法规的，追究相关人员责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　附　则

　　第二十一条各地区应依照本办法制定本地区“万村千乡市场工程”考核办法。

　　第二十二条本办法由商务部负责解释。

　　第二十三条本办法自发布之日起施行。